Skattebrott
Skattebrott innebär att undandra skatt genom oriktiga uppgifter. Läs om straffskala, Skatteverkets roll, grovt skattebrott och möjligheten till självrättelse.
Snabb sammanfattning
Skattebrott regleras i skattebrottslagen och innebär att uppsåtligen lämna oriktiga uppgifter till myndigheten. Normalgraden ger fängelse i högst 2 år.
Grovt skattebrott (belopp över ca 580 000 kr) ger fängelse 6 månader-6 år. Utöver straff kan skattetillägg (40% av undandragen skatt) påföras.
Självrättelse innan Skatteverket inlett granskning kan leda till att straffansvar bortfaller.
Vad är skattebrott?
Skattebrott regleras i skattebrottslagen (1971:69). Den som uppsåtligen lämnar oriktig uppgift till myndighet eller underlåter att lämna deklaration eller annan föreskriven uppgift döms för skattebrott om det innebär fara för att skatt undandras det allmänna.
Skattebrott utreds av Ekobrottsmyndigheten efter anmälan från Skatteverket. Det är ett av de vanligaste ekonomiska brotten i Sverige.
Lagrum och straffskala
Skatteförseelse (ringa) - 3 §
Straff: Böter.
Belopp: Under ca 1/4 prisbasbelopp (ca 14 500 kr).
Skattebrott (normalgraden) - 2 §
Straff: Fängelse i högst 2 år.
Typiskt straff: Villkorlig dom eller 2-6 månaders fängelse.
Preskription: 5 år.
Grovt skattebrott - 4 §
Straff: Fängelse i lägst 6 månader och högst 6 år.
Typiskt straff: 1-3 års fängelse.
Preskription: 10 år.
Straffnivåer
| Undandragen skatt | Grad | Typiskt straff |
|---|---|---|
| Under 14 500 kr | Skatteförseelse | Böter |
| 14 500-100 000 kr | Normalgraden | Villkorlig dom |
| 100 000-580 000 kr | Normalgraden | Villkorlig dom / fängelse 2-6 mån |
| 580 000-2 000 000 kr | Grovt | Fängelse 1-2 år |
| Över 2 000 000 kr | Grovt | Fängelse 2-4 år |
Grovt skattebrott
Vid bedömningen av om skattebrottet är grovt beaktar domstolen särskilt om det rör sig om mycket stora belopp, systematiskt eller förslaget agerande, eller användning av osanna handlingar.
Stora belopp
Systematiskt agerande
Osanna handlingar
Förtroendeställning
Typer av skattebrott
Svartarbete
Falska avdrag
Momsfusk
Dolda tillgångar utomlands
Skatteverkets roll
Skatteverket ansvarar för att granska och kontrollera deklarationer. Vid misstanke om skattebrott anmäler de till Ekobrottsmyndigheten som utreder och åtalar.
Deklarationsgranskning
Automatisk och manuell granskning av inlämnade deklarationer. Avvikelser flaggas för närmare kontroll.
Kontrolluppgifter
Arbetsgivare, banker och mäklare lämnar kontrolluppgifter som Skatteverket jämför med din deklaration.
Skatterevision
Djupgående granskning av bokföring och räkenskaper. Skatteverket har rätt att granska alla handlingar som har betydelse för beskattningen.
Internationellt utbyte
CRS (Common Reporting Standard) innebär automatiskt utbyte av finansiell information mellan över 100 länder.
Självrättelse
Om du upptäcker fel i din deklaration kan du göra en frivillig rättelse. Om rättelsen görs innan Skatteverket inlett granskning kan straffansvaret bortfalla.
Förutsättningar för straffrihet
- Rättelsen måste vara frivillig (inte framtvingad av utredning)
- Den måste göras innan Skatteverket inlett granskning
- Rättelsen ska vara fullständig och korrekt
- Skattetillägg kan fortfarande påföras (40% av undandragen skatt)
Verkliga exempel
Fall 1: Odeklarerade hyresinkomster
En privatperson hyrde ut sin lägenhet i andrahand under 3 år utan att deklarera inkomsterna. Total odeklarerad inkomst: 240 000 kr. Undandragen skatt: ca 75 000 kr. Upptäcktes genom kontrolluppgifter.
Resultat: Villkorlig dom + 80 dagsböter. Skattetillägg: 30 000 kr. Efterbeskattning för 3 år.
Fall 2: Fiktiva fakturor i företag
En företagare skapade fiktiva fakturor från ett skalbolag för att dra av kostnader som inte existerade. Under 2 år undandrogs skatt på ca 1,2 miljoner kr. Upptäcktes vid skatterevision.
Resultat: Fängelse 1 år och 8 månader (grovt skattebrott + bokföringsbrott). Näringsförbud 5 år. Skatteskuld + skattetillägg: ca 1,8 miljoner kr.
Fall 3: Svartarbete i byggbranschen
En byggfirma betalade svarta löner till 15 anställda under 3 år. Totalt undandragna arbetsgivaravgifter och skatter: ca 3,5 miljoner kr. Upptäcktes genom arbetsplatskontroll och tipslinje.
Resultat: Fängelse 3 år (grovt skattebrott). Näringsförbud 7 år. Företaget försattes i konkurs. Total skatteskuld: ca 5 miljoner kr.
Konsekvenser utöver straff
Skattetillägg
Näringsförbud
Efterbeskattning
Belastningsregistret
Vanliga frågor
Relaterade brott
Juridisk friskrivning
Informationen på denna sida är av allmän karaktär och utgör inte juridisk rådgivning. Kontakta alltid en advokat för rådgivning i ditt specifika ärende. Hitta och jämför advokater på www.allaadvokater.se
Behöver du en advokat?
Hitta rätt brottmålsadvokat för ditt ärende. Jämför erfarna advokater inom straffrätt på AllaAdvokater.se.